Отчитаться о полученных в 2022 году доходах обязаны более 12 тысяч новгородцев

С начала нового года в Новгородской области стартовала Декларационная кампания - 2023. Не позднее 02 мая 2023 года гражданам из категории обязанных необходимо задекларировать доходы, полученные в прошлом году.

По предварительным данным УФНС России по Новгородской области, количество физических лиц, обязанных отчитаться о полученных в 2022 году доходах, составляет более 12 тысяч человек.

По итогам декларационной кампании 2022 года, по   состоянию на 01.01.2023 в целом по области из числа обязанных представили декларации 7,6 тыс. налогоплательщиков, что составляет 55,9%. Кроме того, 4265 налогоплательщиков представили пояснения об отсутствии у них обязанности   по представлению деклараций 3-НДФЛ (дарение от близких родственников, доход от продажи до 1 млн. руб. или 250 тыс. руб., единственное жилье, продажа жилья семьями с детьми). Таким образом, на 01.01.2023 из числа обязанных отчитались 11872 физических лица или 87,3%.

Общее количество представленных налогоплательщиками налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на 01.01.2023 составило 70,2 тыс. деклараций, в которых заявлена сумма НДФЛ к возврату из бюджета в размере 1 млрд. 376 млн. руб., сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет на основании представленных налогоплательщиками деклараций, составила 311 млн. рублей.

Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими лицами установлены статьями 227 - 229 Налогового кодекса РФ.

Представить в 2023 году декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим лицам, занимающимся частной практикой, а также гражданам, получившим доходы:

При этом,   в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику не нужно представлять декларацию 3-НДФЛ. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Оплатить исчисленный в декларации НДФЛ необходимо не позднее 17 июля 2023 года.

Форма декларации 3 - НДФЛ за 2022 год утверждена приказом ФНС России от 29.09.2022   NЕД-7-11/[email protected] Ее можно представить в любое обособленное подразделение Управления,   подразделение ГОАУ МФЦ на территории Новгородской области, лично или через представителя, направить по почте.

Жители Новгородской области, независимо от места жительства, при заполнении налоговой декларации указывают код налогового органа «5300».

Значительно сэкономить время при заполнении налоговой декларации позволяет электронный сервис « Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц » на  сайте   ФНС России.   Данный сервис позволяет не только заполнить декларацию с приложением скан - образов документов в режиме онлайн, но и направить ее в налоговый орган, а в дальнейшем отслеживать и статус ее камеральной проверки. Получить сертификат ключа проверки электронной подписи можно бесплатно в Личном кабинете.

Обновленная версия программы « Декларация » для заполнения налоговой декларации доступна на сайте ФНС России.

Физические лица, на которых не возложена обязанность по представлению налоговой декларации, вправе представить ее по собственной инициативе в налоговый орган по месту жительства (пункт 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ). Такая декларация может быть представлена, в частности, для получения:

- стандартных налоговых вычетов (в случае, если в течение налогового периода вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 Налогового кодекса РФ);

- социальных налоговых вычетов (при оплате обучения, медицинских услуг, физкультурно-оздоровительных услуг, взносов на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование и (или) добровольное страхование жизни, при перечислении собственных средств на благотворительные цели и так далее) (пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ);

- имущественных налоговых вычетов при приобретении имущества (статья 220 Налогового кодекса РФ).

Для этой категории граждан сроки представления деклараций не ограничены декларационной кампанией. В этих случаях направить декларацию можно в течение календарного года за предшествующие три года.

Для удобства налогоплательщиков во всех операционных залах обособленных подразделений Управления, специалисты налоговой службы оказывают методологическую и практическую помощь по заполнению декларации 3-НДФЛ.

С 2022 года налогоплательщики могут получать социальный налоговый вычет в связи с расходами на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные им, их детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет или до 24 лет (учащиеся очной формы обучения) и подопечным в возрасте до 18 лет, оказанные организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности и включенными в соответствующий Перечень.

Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, предоставляющих физкультурно-оздоровительные услуги,  размещен на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации в разделе «О налоговом вычете за занятия спортом».

За 2022 год вычет можно получить за услуги, оказанные 35 физкультурно-спортивными организациями Новгородской области. В настоящее время данный перечень дополнен —число региональных организаций  увеличилось до 37.

Общий размер расходов, в отношении которых предоставляется вычет, не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими установленными социальными вычетами по НДФЛ.

Для получения вычета физическому лицу можно обратиться как к работодателю, так и в налоговый орган. В последнем случае нужно будет представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы (например, копии договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг, кассовые чеки, выданные на бумажном носителе или направленные в электронной форме). Для получения налогового вычета в течение 2023 года следует обращаться с соответствующим заявлением к работодателю.

Гражданам, уже пользующимся налоговыми льготами и ранее представлявшим заявление и документы, подтверждающие право на льготу, повторно обращаться в налоговый орган с заявлением на льготу не нужно. 

Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. В настоящее время для них действует беззаявительный порядок: налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом  РФ и другими федеральными законами.

Граждане, у которых право на получение налоговой льготы в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств впервые возникло в 2022 году, могут заявить об этом в любой налоговый орган. Чтобы льготу учли при исчислении имущественных налогов за 2022 год, подать соответствующее заявление необходимо в ближайшее время.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (в редакции приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/[email protected]). 

При наличии права на льготу заявление о ее предоставлении может быть подано:
лично налогоплательщиком в любой налоговый орган или его представителем по доверенности; направлено по почте (с уведомлением о вручении, описью вложения); в любое подразделение ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области.

Направить заявление на льготу по имущественным налогам, не выходя из дома, можно через электронный сервис  «Личный кабинет налогоплательщика   для физических лиц» , размещенный на сайте ФНС России.  Форма заявления размещена в разделе Каталог обращений/Оформить льготу/Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам.

Подключиться к сервису « Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц » можно без посещения налогового органа, с использованием пароля доступа к личному кабинету портала Госуслуг.

Проверить, имеет ли собственник имущества право на льготу можно на сайте ФНС России с помощью сервиса   «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» ( https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/tax/ ). Сервис позволяет получать информацию о категориях граждан, имеющих право воспользоваться льготой и размере льгот, установленных в каждом конкретном муниципальном образовании. Для поиска информации пользователю необходимо выбрать вид налога, налоговый период, регион и муниципальное образование.

1 апреля 2023 года заканчивается срок действия большинства КЭП,

  выданных коммерческими удостоверяющими центрами

1 апреля 2023 года заканчивается срок действия большинства квалифицированных электронных подписей (далее – КЭП), выпущенных коммерческими удостоверяющими центрами до 01.01.2022 года.

Как правило, полученные подписи выдавались на срок 15 месяцев. После указанной даты использование таких подписей будет невозможно.

УФНС России по Новгородской области (далее – Управление) напоминает, что с 1 января 2022 года функции по выпуску КЭП для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов, необходимой для участия в электронном документообороте, возложены на Удостоверяющий центр ФНС России (далее – УЦ ФНС России).

В настоящее время УЦ ФНС России на территории Новгородской области выпущено более 13 тысяч сертификатов КЭП. УЦ ФНС России, на которые возложены функции по регистрации и выдаче бесплатных электронных подписей, действуют в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области в городах Великий Новгород, Боровичи, Старая Русса, Малая Вишера.

КЭП выдается только при личной идентификации руководителя организации (лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуального предпринимателя или нотариуса.

При обращении заявитель должен представить следующие документы: основной документ удостоверяющий личность (паспорт), сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС), сведения об идентификационном номере налогоплательщика юридического лица и (или) физического лица (ИНН), ключевой носитель USB-типа, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России.

Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Также, для удобства налогоплательщиков, вендинговые автоматы для приобретения ключевых носителей установлены в помещениях обособленных подразделений Управления.

Получить КЭП можно как по предварительной записи, так и   в порядке живой очереди. Для удобства налогоплательщиков выдача КЭП осуществляется по принципу экстерриториальности, то есть обратиться за получением КЭП можно в любой налоговый орган, оказывающий услуги по выдаче сертификата.

Управление рекомендует налогоплательщикам обратиться за получением КЭП заблаговременно и предупреждает о росте мошеннических схем, предлагающих получить электронную подпись без личного присутствия, онлайн или курьерской доставкой. Подобные заявления в сети Интернет не соответствуют Федеральному закону от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Консультацию и техническое сопровождение по использованию КЭП можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России  8  800 222-22-22. Актуальная информация о порядке получения КЭП, а также ответы на часто задаваемые вопросы размещены на сайте ФНС России в разделе « Как и где получить электронную подпись? ».

Завершается четвертый этап амнистии капиталов

28 февраля 2023 года   завершается  четвертый этап добровольного декларирования гражданами зарубежных активов и счетов в соответствии с  Федеральным законом от 08.05.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» .

В рамках четвертого этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности.

Текущий этап амнистии капиталов охватывает более широкий перечень подлежащих декларированию финансовых активов. Так, предоставляется возможность легализации не только ценных бумаг, доли участия в иностранных организациях, денежных средств на счетах в иностранных банках, а также контролируемых иностранных компаний, но и наличных денежных средств и производных финансовых инструментов.

В отношении наличных денежных средств гарантии будут предоставляться при условии, что декларант в 30-дневный срок с даты представления декларации в налоговый орган внесет указанные в декларации наличные денежные средства на счета (вклады) в российских банках.

Специальную декларацию можно представить в любой налоговый орган или в центральный аппарат ФНС России на бумажном носителе лично, либо через уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности. Декларации, отправленные по почте, не считаются принятыми.

Специальная декларация подается только один раз. Подача уточненной декларации для корректировки или добавления информации не предусмотрена

Подробная информация о добровольном декларировании, форма спецдекларации и правила ее заполнения размещены на официальном сайте ФНС России   в разделе « Специальная декларация ».